V rámci zamestnaneckého mandátu podľa zákona o cenovo dostupnej starostlivosti musia veľkí zamestnávatelia (s 50 alebo viac zamestnancami na plný úväzok) ponúknuť zdravotné poistenie svojim zamestnancom na plný úväzok (30 hodín týždenne) alebo čeliť peňažnej sume.
Existuje široká škála, pokiaľ ide o pokrytie, ktoré môžu ponúkať veľkí zamestnávatelia, ale aby sa dodržal mandát zamestnávateľa, pokrytie musí poskytovať minimálnu hodnotu a byť považované za cenovo dostupné pre zamestnanca.
Minimálna hodnota znamená, že plán pokrýva najmenej 60 percent priemerných nákladov na zdravotnú starostlivosť pre štandardnú populáciu a poskytuje "podstatné pokrytie" služieb ústavnej starostlivosti a lekárov (všimnite si, že minimálna hodnota nie je to isté ako minimálne základné pokrytie, ale plány zamestnávateľov, ktoré poskytujú minimálnu hodnotu, spĺňajú požiadavky na minimálne základné krytie).
Ale cenová dostupnosť je subjektívnejším opatrením, pretože vo veľkej miere závisí od príjmu osoby. Ako zamestnávatelia a IRS určia, či je plán pre zamestnancov cenovo dostupný?
Určovanie dostupnosti: Zamestnávatelia používajú výpočty v bezpečnom prístave
IRS považuje pokrytie zamestnanca za dostupné za predpokladu, že podiel zamestnancov na poistnom na krytie samého seba neprekročí 9,56% príjmu domácnosti zamestnanca v roku 2018 (toto percento je indexované pre každoročne inflácia začala na úrovni 9,5%, každoročne sa zvýšila v roku 2017 a potom mierne klesla v roku 2018).
Je dôležité porozumieť časti, ktorá je sama osebe definovaná. Náklady na pripočítanie rodinných príslušníkov do plánu zamestnanca sú nie brané do úvahy pri stanovení cenovej dostupnosti. Všetko, čo sa počíta, je to, čo zamestnanec musí platiť len za svoje vlastné pokrytie. Bohužiaľ, rodinní príslušníci nemajú nárok na prémie na individuálny trh, ak majú prístup k pokrytiu podľa zamestnaneckého sponzorovaného plánu, ktorý sa považuje za prijateľný pre zamestnanca, bez ohľadu na to, koľko by stálo pridať rodinu k zamestnávateľovi – sponzorovaný plán.
Toto je známe ako rodinná závada.
Takže určenie dostupnosti je pomerne jednoduché: ak pokrytie, ktoré ponúka váš zamestnávateľ, vás v roku 2018 stáva viac ako 9,56% príjmu domácnosti, nie je to cenovo dostupné. V takom prípade by ste mali prístup k prémiovým dotáciám v rámci výmeny, ak si namiesto toho chcete kúpiť individuálny trhový plán a váš zamestnávateľ by potom podliehal sankcii zo strany zamestnávateľa.
Ale ako váš zamestnávateľ pozná váš príjem v domácnosti? Ak pracujete na plný úväzok pre veľkého zamestnávateľa a vaše pokrytie je v porovnaní s príjmom domácnosti neprístupné, váš zamestnávateľ je na háku za trest, ktorý môže byť podstatný. Napriek tomu zamestnávatelia zvyčajne nemajú prístup k údajom o celkovom príjme domácnosti svojich zamestnancov.
Na riešenie tohto problému vytvoril IRS tri výpočty "bezpečného prístavu", ktoré zamestnávatelia môžu používať. Pokiaľ zamestnávateľ ponúka pokrytie minimálnej hodnoty, ktoré sa považuje za dostupné za použitia niektorého z metód bezpečného prístavu, zamestnávateľ sa nemusí obávať prípadných sankcií.
Safe Harbors
- W2 mzdy bezpečný prístav. Aby sa táto metóda použila, zamestnávateľ sa musí ubezpečiť, že celkové náklady na zdravotné poistenie zamestnanca v priebehu roka nepresiahnu v roku 2018 9,56% miezd W2 zamestnanca. Môžu stanoviť prémie zamestnanca ako sumu v dolároch za obdobie platenia alebo percento príjmov (ktoré sa môžu líšiť, ak sa príjem zamestnanca mení), ale existujú obmedzenia na úpravu príspevkov v polovici roka, aby sa zohľadnila zmena príjmu. Takže táto metóda je najlepšia pre zamestnancov, ktorí majú konzistentné mzdy počas celého roka.
- Miera platenia bezpečný prístav. Aby sa táto metóda použila, zamestnávateľ sa zaoberá hodinovou mzdou zamestnanca od začiatku plánovaného roka (alebo najnižšia hodinová mzda, ktorú zamestnanec dostane počas daného mesiaca), vynásobí ho 130 a vypočíta 9,56 percenta z tejto sumy. Tento výsledok bude predstavovať maximálnu čiastku, od ktorej môže byť zamestnanec povinný platiť za zdravotné pokrytie za mesiac. [130-hodinový výpočet sa používa bez ohľadu na to, koľko hodín zamestnanec pracuje, pretože to je minimálna definícia pre prácu na plný úväzok.]
V prípade platených pracovníkov metóda platenia bezpečného prístavu len vyžaduje, aby zamestnávateľ zabezpečil, že prémiové náklady zamestnanca nepresiahnu 9,56% mesačného platu zamestnanca.
- federálna úroveň chudoby bezpečný prístav. Táto metóda bezpečného prístavu má za následok rovnaký maximálny požadovaný poistný príspevok pre každého zamestnanca, pretože vychádza z federálnej úrovne chudoby a nie z príjmu každého zamestnanca. Aby ste použili túto metódu, musí váš zamestnávateľ jednoducho zabezpečiť, aby vaše prémiové náklady nepresiahli 9,56% federálnej úrovne chudoby.
V roku 2018 je federálna miera chudoby 12 140 dolárov (pre jedného jedinca, čo používa tento výpočet). Takže ak váš zamestnávateľ používa tento bezpečný prístav, vaše celkové náklady na poistné krytie v roku 2018 nemôžu prekročiť 1,161 dolárov alebo 97 dolárov za mesiac. Táto úroveň bezpečného prístavu bude vo všeobecnosti viesť k najnižšej možnej úrovni poistného, ktorú zamestnanci budú musieť zaplatiť za krytie, pretože väčšina pracovníkov na plný úväzok získava viac ako federálnu úroveň chudoby.
Ako IRS vie, aký spôsob bezpečného prístavu používa môj zamestnávateľ?
Váš zamestnávateľ zašle správu na začiatku každého roka s IRS (a pošle vám kópiu), v ktorom sa podrobne uvedie pokrytie, ktoré vám bolo ponúknuté počas predchádzajúceho roka. Toto je formulár 1095-C.
Na riadku 16 tohto formulára váš zamestnávateľ zadá kód, aby objasnil, ktorá metóda bezpečného prístavu (ak bola použitá). Kódy sú vysvetlené v pokynoch zamestnávateľa pre formulár 1095-C: Kód 2F znamená, že bol použitý bezpečný prístav W2. Kód 2G znamená, že sa používal bezpečný prístav federálnej úrovne chudoby, a 2H znamená, že sa používal sadzobník bezpečného prístavu.
Dodatočné príjmy domácností sa nezapočítavajú do metód bezpečného prístavu
Keďže váš zamestnávateľ má prístup len k vašej časti príjmu vašej domácnosti, to je všetko, čo sa vezme do úvahy, ak váš zamestnávateľ použije výpočet bezpečného prístavu. A ak sa používa federálna metóda bezpečného prístavu na chudobu, je založená na úrovni chudoby len pre jednu osobu. Ak váš manžel má dodatočný príjem, nezapočítava sa, keď váš zamestnávateľ zabezpečí, že vaše poistné nepresiahne 9,56% vášho príjmu. Zamestnávatelia nie sú povinní používať výpočet bezpečného prístavu. Pokuty za nedodržanie mandátu zamestnávateľa sú však pomerne strmé a zamestnávatelia, ktorí ponúkajú pokrytie, vo všeobecnosti nechcú skončiť neúmyselne s ponukou pokrytia, ktoré nespĺňa usmernenia o cenovej dostupnosti.
Čo to všetko znamená pre zamestnancov?
