Späť v januári 2017, House Speaker Paul Ryan poskytol rozhovor, v ktorom poukázal na to, že republikánsky návrh zdravotnej starostlivosti bude mať "vratný daňový úver" – systém, ktorý povedal, že bude "lepšia ako [ ACA]. "
Odborníci v oblasti zdravotnej politiky rýchlo poukázali na to, že ACA už používa refundovateľné preddavky na prémie, čo je presne ten istý druh subvenčného mechanizmu, ktorý House Republicans zahrnuli do svojho amerického zákona o zdravotnej starostlivosti (AHCA).
AHCA prešla 4. mája, hoci sa očakáva, že senát príde s inou verziou zákona, ktorá by sa mala zladiť s verziou House.
Daňové úvery sú jedným z prvkov AHCA, ktoré by mohol zmeniť senát. Ale poďme sa pozrieť na verziu AHCA, ktorú prešiel dom, a zistiť, ako by sa daňové úvery porovnali s daňovými úvermi, ktoré ľudia už dostali pod ACA.
Čo znamená "Refundable Advance Tax Credit"?
Vratná daňová úľava je taká, ktorú môžete dostať v plnej výške, aj keď je to viac ako suma, ktorú dlhujete v daniach (v porovnaní s daňovým záväzkom môžete použiť daňové úľavy, ktoré nie sú vratné, ale nemali by ste dostať žiadne dodatočné výška daňového úveru nad rámec toho, čo by inak dlhoval v dani z príjmov). Vrátený daňový úver môže kompenzovať to, čo dlžíte dane, a ak zostane peniaze, IRS vám pošle zostávajúci daňový úver.
Alebo ak vám už dlžíme vrátenie peňazí, daňový úver vám vráti IRS.
Napríklad, povedzme, že celková daňová daň Jane je 1500 dolárov. Povedzme tiež, že kúpila krytie prostredníctvom burzy, ale po celý rok zaplatila plnú cenu za svoje poistenie a rozhodla sa požiadať o poskytnutie prémie (daňový úver) na jej daňové priznanie.
Ak sa ukáže, že jej prémiový daňový úver je 2 000 dolárov, IRS bude uplatňovať 1 500 daňového úveru na jej daňový účet a pošle ju ostatným 500 dolárov ako šek na vrátenie dane.
Práve tak fungujú daňové kredity ACA, a taktiež funguje daňové úľavy AHCA.
Zvýhodnený daňový úver je ten, ktorý môžete získať vopred, predtým, ako podáte daňové priznanie. Ak ste zapísaní do zdravotného poistenia cez burzu a za každý mesiac zaplatíte vo vašom mene poistný daňový bonus, máte výhodu z toho, že prémie na dane z príjmov ACA sú preddavky (takmer 83 percent ľudí zaradených do plány výmeny v roku 2017 dostávajú preddavky na prémiové daňové kredity alebo APTC).
To je jediný spôsob, ako sa dá realisticky využiť daňové úvery na to, aby bolo pokrytie cenovo dostupnejšie, pretože ľudia by inak museli platiť za ich pokrytie celú cenu za celý rok a čakať na daňové úľavy na jar v daňovom priznaní.
Všimnite si, že daňové úľavy sa líšia od daňových odpočtov. Zrážka vám umožňuje odpočítať sumu zo zdaniteľného príjmu, čím znížite celkovú sumu dane, ktorú dlžíte. Daňový úver sa však odpočíta priamo od celkovej dane, ktorú dlžíte.
Prémie na zdravotné poistenie môžu byť za určitých okolností odpočítané, ale z hľadiska dostupnosti zdravotného poistenia je daňový úver vo výške 2.000 USD oveľa cennejší ako odpočet dane vo výške 2.000 USD.
Ako by sa daňové úvery AHCA líšili od daňových úverov ACA?
Najskôr sa pozrime na to, ako fungujú prémiové daňové úľavy ACA:Prémie na dane z príjmov ACA sú k dispozícii ľuďom s príjmom domácností medzi 100 až 400 percentami chudoby (nižšia prahová hodnota je 139 percent chudoby v 31 štátoch – a DC kde Medicaid bol rozšírený).
Premisu za poistné na úhradu poistného ACA je vyrovnávanie poistného pre ľudí, ktorí zarábajú rovnaký príjem bez ohľadu na to, koľko rokov sú alebo koľko nákladov na zdravotné poistenie vo svojej oblasti.
A v rámci ACA sa zdravotná anamnéza nezohľadňuje pri určovaní prémií enrollee, takže už nie je diferencujúcim faktorom (to bolo vo väčšine štátov pred rokom 2014).
Takže v rámci ACA sú prémiové daňové úvery vo všeobecnosti vyššie pre starších ľudí (ktorých preddavkové prémie sú vyššie) a pre ľudí, ktorí žijú v oblastiach, kde je poistenie drahšie.
Napríklad plné prémie (tj predtým, než sa uplatňujú akékoľvek daňové úľavy) na Aljaške sú viac ako trikrát vyššie ako v Utahu. Takže priemerný zápočet dane z príjmov na Aljaške je 848 dolárov / mesiac, zatiaľ čo priemerná daňová prirážka v Utahu je 200 dolárov / mesiac. Je to preto, lebo
celý bod dotácií ACA je vyrovnať poistné poistné v celej krajine a zabezpečiť, aby ľudia, ktorí zarábajú rovnakú sumu, platili rovnakú sumu v poistnom (Alaska má tiež vyššiu úroveň chudoby, obyvatelia tam trochu extra pomoc s ich poistné). Daňové úvery ACA však úplne znižujú 400% chudoby. Výsledný úpadok úpadku viedol k neoprávnenému poistnému pre rodiny strednej triedy v niektorých častiach krajiny. Štáty to môžu riešiť samy o sebe (Minnesota to urobila skôr, Colorado to považovalo za podobné opatrenie, ale neuskutočnilo), ale ACA sama nezaoberá individuálnu dostupnosť pokrytia trhu pre domácnosti s príjmom nad 400 percent úrovne chudoby (z hľadiska perspektívy je toto obmedzenie 97,200 dolárov pre štyri rodiny v roku 2017).
Teraz poďme sa pozrieť na to, ako by daňové úľavy AHCA fungovali:
Ak by mala byť schválená verzia AHCA pre domácnosť, štruktúra ACA by zostala väčšinou v platnosti v rokoch 2018 a 2019 s určitými úpravami. Prémiové daňové kredity by však boli k dispozícii pre mimopražské plány s výnimkou mimomanželských a krátkodobých plánov (pri mimoburzových plánoch by daňové kredity boli vratné, ale nemali by byť preddavky, ľudia by museli zaplatiť plnú cenu aby ich pokrytie – rovnako ako teraz pre mimoburzové plány – mohli požiadať o daňový kredit na daňové priznania).
Po roku 2019 sa AHCA presúva z vyrovnania čistých poistných prémií pre ľudí s rovnakým príjmom a namiesto toho sa zameriava na poskytovanie rovnakých daňových úľav pre enrollees, ktorí sú v rovnakom veku. To je zásadná zmena smeru. Namiesto systému, v ktorom ľudia platia sumu, ktorá sa považuje za cenovo prijateľnú na základe ich príjmu, by ľudia dostávali rovnaký daňový úver ako ktokoľvek iný v rovnakej vekovej skupine, bez ohľadu na príjem, až do stropu príjmov pre daňový úver AHCA. Inými slovami, "spravodlivosť" dotácií by bola určená sumou samotnej dotácie, a nie finančnou potrebou jednotlivca a nákladmi na krytie v každej oblasti.
Daňová úľava pre daňové úľavy AHCA je oveľa vyššia ako strop ACA. Daňové kredity AHCA by boli plne k dispozícii pre jednotlivcov s príjmom až do výšky 75 000 dolárov a manželské páry s príjmom až do výšky 150 000 USD (úvery by sa začali postupne vylučovať nad tieto úrovne). Pre jedného jednotlivca je 75 000 dolárov 621 percent z úrovne chudoby v roku 2017, takže daňové úvery v rámci AHCA by sa rozložili oveľa vyššie na strednú a hornú strednú triedu – najmä vzhľadom na to, že úvery sa úplne nezastavia 60-ročný, kým príjem nedosiahne 115 000 dolárov za jedinú osobu (horná hranica pre vyradenie by bola 95 000 dolárov za 29-ročné).
Ale samotné daňové úľavy AHCA by boli v priemere menšie ako daňové úľavy ACA. Analýza spoločnosti Kaiser Family Foundation zistila, že priemerné daňové kredity by boli o 36 percent nižšie podľa AHCA.
Paušálne daňové úvery budú vyzerať takto v roku 2020 a budú indexované na infláciu v budúcich rokoch:
2 000 dolárov za osobu do veku 29
- 2 500 dolárov za jednotlivý vek 30 až 39
- 3 000 dolárov na jednotlivý vek 40 až 49
- 3500 dolárov na osobu vek 50-59
- 4 000 dolárov na jednotlivý vek 60+
- Rodiny budú mať nárok na získanie kumulatívnych úverov až pre piatich najstarších rodinných príslušníkov, s limitom 14 000 USD ročne.
- Tieto daňové úľavy by boli aj naďalej k dispozícii mimo burzy v roku 2020 a neskôr, pokiaľ ide o plány, ktoré nie sú predávané, starobylé alebo krátkodobé (až do konca roka 2018 nebudú existovať ďalšie predĺženia).
Kto vyhrá a kto stratí?
Je zrejmé, že AHCA je prínosom pre ľudí s príjmom nad 400 percent úrovne chudoby, ale pod hranicou príjmov daňových úverov AHCA. Tí ľudia vôbec nedostanú žiadnu dotáciu v rámci ACA a začali sa dostať od roku 2020, ak by sa mala zaviesť verzia AHCA.
Existujú však veľmi vážne obavy týkajúce sa cenovej dostupnosti pokrytia v rámci AHCA pre ľudí s nízkym príjmom, starších ľudí (ktorých celkové poistné by bolo vyššie pod pomer poistného AHCA) a osoby, ktoré žijú v oblastiach, kde je zdravotné poistenie veľmi drahý.
Pre tieto populácie daňové úľavy ACA vyhladzujú hrbole. Sú väčšie pre ľudí, ktorí by inak platili vyššie prémie, ktoré zahŕňajú ľudí vo vysokých nákladoch a starších ľudí. A oni sú tiež väčší pre ľudí s nízkymi príjmami, čo pokrytie cenovo dostupnejšie ako percento z ich príjmov.
Tieto ochrany by sa odparovali pod AHCA. Správa CBO o AHCA (zverejnená 24. mája, takmer tri týždne po tom, čo Parlament hlasoval o návrhu zákona) naznačuje, že za 64-ročné zarábajúce 26.500 dolárov ročne by sa ročné čisté poistné zvýšilo z 1.700 dolárov v rámci ACA na 16.100 dolárov pod AHCA. To je v štátoch, ktoré sa nerozhodnú upustiť od ochrany spotrebiteľa ACA; v štátoch, ktoré robia, čistá prémia by bola o niečo nižšia – 13.600 dolárov – ale aj výhody by boli znížené a prístup k poisteniu by bol obmedzený pre ľudí s predtým existujúcimi podmienkami a rozdiel v pokrytí.
Víťazi v rámci AHCA by boli vo všeobecnosti mladí ľudia s vyššími ako priemernými príjmami, najmä ak žijú v oblastiach, kde zdravotné poistenie je už pomerne nízke.
Porazení by boli starší ľudia, ľudia s nízkym príjmom a ľudia v oblastiach, kde je zdravotné poistenie veľmi nákladné.
