V roku 2010 bol podpísaný zákon o cenovo dostupnej starostlivosti a väčšina jeho ustanovení bola zavedená do začiatku roka 2016. Ale jeden aspekt zákona nazvaný "Daň z Cadillac" nenadobudne účinnosť do roku 2020. Daňová povinnosť pre Cadillac mala pôvodne byť zavedená v roku 2018, ale v decembri 2015 zákonodarcovia schválili všeobecný výdavkový návrh, ktorý zahŕňal dvojročné omeškanie na daň z Cadillac.
Keď je nakoniec zavedená, daň z Cadillac uloží 40% spotrebnej dane na časť príspevkov na zdravotné poistenie sponzorovaných zamestnávateľom nad stanovenú úroveň dolára (príjem z dane by sa použil na pokrytie iných rezerv ACA, ako sú dotácie na prémie v burzách). Počiatočná prahová hodnota, nad ktorou by sa spotrebná daň uplatňovala, bola 10 200 dolárov z celkového ročného poistného za jednu fyzickú osobu v roku 2018 a z 27,500 dolárov ročného poistného na rodinné pokrytie. Zahŕňa tak poistné, ktorú zamestnanec platí, spolu s príspevkom zamestnávateľa na poistné.
Takže ak by vaše ročné poistné vašeho zdravotného poistenia bolo vyššie ako tieto sumy, váš zamestnávateľ by musel zaplatiť 40% spotrebnej dane z časti prémie nad týmito úrovňami. Je zrejmé, že to motivuje zamestnávateľov, aby podnikli kroky na udržanie celkových prémií pod úrovňou, na ktorú sa vzťahuje daň z Cadillac.
Aká je výhoda dane Cadillac?
Myšlienkou za daň z Cadillacu bolo urobiť veľmi kvalitné zdravotné plány menej atraktívne pre zamestnávateľov a tým menej spoločné. Obavy znamenali, že ak majú ľudia zdravotné plány, ktoré majú veľmi malé spoločné náklady a množstvo "zvonkov a píšťaliek", je pravdepodobné, že budú viac využívať zdravotnú starostlivosť, pretože poistný plán – a nie pacient – platí za všetky alebo skoro všetky náklady.
A zdravotné poistenie sponzorované zamestnávateľom je už dlho vylúčené zo zdaniteľného príjmu. Takže keď sa pozrieme na celkové odmeňovanie zamestnancov – vrátane miezd okrem zdravotného poistenia a iných dávok – zamestnávatelia majú motiváciu poskytnúť väčšiu časť kompenzácie vo forme dávok zdravotného poistenia, a nie mzdy. V kombinácii s stále rastúcimi nákladmi na zdravotnú starostlivosť táto motivácia a obavy z nadmerného využitia viedli k zahrnutiu dane Cadillac do ACA.
Čo sa týka inflácie?
Vzhľadom na to, že daň z Cadillac sa plánuje začať v roku 2020 namiesto roku 2018, očakáva sa, že prémiová prahová hodnota, nad ktorou sa bude daň uplatňovať, bude 10,800 USD na jedno pokrytie a 29,100 USD pre rodinné pokrytie v dôsledku inflačného indexovania, ktoré sa vzťahuje na Cadillac daň.
Takže v roku 2020, ak by zdravotný plán mal ročný poplatok vo výške 11 500 USD pre jedného zamestnanca, časť prémie nad 10 800 USD (inými slovami 700 dolárov) by podliehala dani Cadillac. A hoci táto daň by bola hodnotená zamestnávateľom, ekonómovia vo všeobecnosti súhlasia s tým, že takéto náklady sa prenášajú do registrov zdravotného plánu (napríklad prostredníctvom vyššieho poistného).
Od roku 2021 by prahová hodnota prémií, nad ktorou platí daň z Cadillac, by sa každý rok zvýšila o rovnaké percento ako rast indexu spotrebiteľských cien (CPI).
Problém? Výdavky na zdravotnú starostlivosť sa už dlhšie zvyšujú rýchlejšie ako CPI. A zatiaľ čo je to možné, že by sa to mohlo v budúcich rokoch zmeniť, zrejme to, že to nebude znamenať, že daň z Cadillac by sa nakoniec mohla stať "daňou Chevy", pretože priemerné poistné stúpa rýchlejšie ako prémiová prahová hodnota, pri ktorej začína daň z Cadillacu. Zatiaľ čo dnes je zriedkavé mať plán zdravotného poistenia s ročnou poistkou nad 10 800 dolárov za jednu osobu alebo 29 100 dolárov za rodinu, nemusí byť zriedkavé mať v roku 2030 plán na zdravotnú starostlivosť, ktorý zasiahne tieto sumy (zvýšenie CPI) 2035, ak sa poistné na zdravotné poistenie naďalej zvyšuje oveľa rýchlejšie ako CPI.
Výsledkom by bolo, že rastúci počet plánov bude podliehať spotrebnej dani každý rok za predpokladu, že rast prémií naďalej prekoná celkovú infláciu. A nakoniec by boli ovplyvnené plány na rozbehnutie (ako na rozdiel od len high-end plánov).
Ako daň z Cadillac ovplyvní zamestnanecké výhody
Implementácia dane je ešte niekoľko rokov, ale všeobecný konsenzus je, že zamestnávatelia sa budú chcieť vyhnúť jej plateniu, a tak budú pracovať na štruktúrovaní svojich zdravotných plánov tak, aby zostali celkové ročné poistné pod hranicou, v ktorej sa začína uplatňovať daň z Cadillac.
Najzrejmejším spôsobom, ako to dosiahnuť, je zvýšiť zdieľanie nákladov v pláne prostredníctvom vyšších odpočítateľných položiek, kopírovania a maximálnych výdavkov (v rámci maximálnych obmedzení, ktoré ACA požaduje). Samozrejme, že by sa vyriešil problém, ktorý by mala vyriešiť daň z Cadillac, pretože celá myšlienka bola odklon od plánov, ktoré pokrývajú všetky alebo takmer všetky náklady na zdravotnú starostlivosť v snahe zabezpečiť, aby ľudia neboli nadmerne využívajúc zdravotnú starostlivosť.
A kým to bude pravdepodobný výsledok, problémom je, že keď sa zvyšujú náklady z vrecka, ľudia majú tendenciu znižovať nielen zbytočnú zdravotnú starostlivosť
, ale aj nevyhnutnú zdravotnú starostlivosť . Z dlhodobého hľadiska to môže mať za následok chronické ochorenia, ktoré nie sú dobre kontrolované, a náklady na zdravotnú starostlivosť, ktoré sú vyššie, než by boli, keby sa starostlivosť nevyhnula kvôli nákladom.Existuje tiež obava, že niektorí zamestnávatelia môžu mať zdravotný plán, ktorý nie je v prírode mimoriadne "Cadillac" (tj jeho prínosy nie sú dramaticky lepšie ako priemer), ale má vyššie ako priemerné poistné v dôsledku histórie nárokov alebo zamestnávateľského priemyslu.
Zákaz ACA používania histórie poistných udalostí alebo kategórií priemyslu na stanovenie poistného sa uplatňuje iba na trhoch s jednotlivými a malými skupinami; na trhu s veľkými skupinami, história nárokov a priemysel môžu stále hrať úlohu v poistnom. Takže zatiaľ čo daň z Cadillac je zameraná na zníženie počtu plánov, ktoré ponúkajú skutočne kvalitné pokrytie, použitie metrík, ktoré posudzujú plán založený výlučne na poistnom, môže byť chybný, pretože niektoré plány s vysokými poistnými poplatkami môžu mať vysoké príplatky z dôvodov iné ako ich dizajn v prospech.
Existujú aj obavy, že v štátoch, ako je Wyoming a Aljaška, kde zdravotná starostlivosť – a teda aj poistné na zdravotné poistenie – je drahšie ako priemer, viac plánov spadne do daňovej dane Cadillac napriek tomu, že poskytuje relatívne priemerné výhody.
Zruší sa daň z Cadillac?
Odteraz až do roku 2020 je možné, že daň z Cadillacu by mohla byť zrušená. Daň vo všeobecnosti má podporu od ekonómov (vrátane Rady prezidenta ekonomických poradcov). Ale zamestnávatelia, odbory, spotrebitelia a politici – na obidvoch stranách uličky – sú vo všeobecnosti proti tomu.
Platforma Demokratickej strany v roku 2016 vyzýva na zrušenie dane z Cadillac a GOP už dlho požaduje zrušenie dane – spolu so všetkými alebo väčšinou zvyšku ACA. Vzhľadom na dvojstrannú opozíciu voči dani existuje možnosť, že nebude prežiť dostatočne dlho, aby mohla byť implementovaná v roku 2020.
