Zákon o dostupnej starostlivosti vyžaduje len zamestnávateľov, aby poskytovali dávky zdravotného poistenia – zamestnancom, ktorí pracujú minimálne 30 hodín týždenne – ak majú 50 alebo viac zamestnancov. Avšak 96 percent zamestnávateľov v USA má menej ako 50 zamestnancov, a preto nie sú povinní poskytovať svojim pracovníkom zdravotné výhody.
Mnohí z nich to samozrejme robia. Podľa prieskumu Centra pre zdravotníctvo Transamerica v auguste 2015 poskytujú výhody zdravotného poistenia 61 percent podnikov s menej ako 50 zamestnancami (hoci to môže byť vysoký odhad, analýza Národnej federácie nezávislých podnikov naznačila, že iba 29% podnikov s menej ako 50 zamestnancami ponúkalo pokrytie v roku 2015).
Malé skupinové plány zdravotného poistenia sú k dispozícii v každom štáte a zamestnávatelia s menej ako 25 zamestnancami môžu mať nárok na daňový úver na zdravotnú starostlivosť v malých podnikoch v závislosti od priemerného príjmu zamestnancov a koľko poistného vypláca zamestnávateľ.
Ale čo ľudia, ktorí pracujú pre všetky malé podniky, ktoré nemajú dávky zdravotného poistenia? Musia využívať individuálny trh zdravotného poistenia, kde môžu zakúpiť pokrytie prostredníctvom výmeny zdravotného poistenia alebo mimo burzy (dotácie nie sú k dispozícii mimo burzy).
Úhrada zamestnávateľa povolená od roku 2017
Pri plánoch zakúpených na individuálnom trhu (na alebo mimo burzy) je enrollee – na rozdiel od zamestnávateľa – zodpovedný za vyplácanie poistného, aj keď sú k dispozícii dotácie (ktoré sú skutočne daňovými kreditmi) vo výmene za ľudí, ktorí sa kvalifikujú na základe ich príjmu.
Ale skoré vykonávacie predpisy ACA zakázali zamestnávateľom, aby odškodnili zamestnancov za individuálne trhové zdravotné poistenie.
To sa zmenilo od roku 2017 podľa zákona o liekoch 21. storočia (podrobnosti nižšie), ale poďme sa pozrieť na to, ako boli pravidlá interpretované pred rokom 2017:
ACA sama zanechala túto otázku trochu otvorenú interpretácii, ale následne IRS riešila problém priamo a pokuta za nesúlad bola strmá: spotrebná daň vo výške 100 USD za deň na jedného príslušného zamestnanca.
To môže byť až 36.500 dolárov ročne v pokutách pre každého zamestnanca, pre ktorého zamestnávateľ prepláca individuálne poistné na zdravotné poistenie. Predpisy mali nadobudnúť účinnosť v januári 2014, ale bol zavedený prechodný program pomoci, ktorý odložil sankciu až do júla 2015.
V zásade bol spôsob, akým IRS interpretoval štatút ACA a preplácala zamestnancom individuálne trhové poistné, považovaný za "zamestnávateľa platobného plánu. " Takéto plány podliehajú skupinovým reformám trhu zdravotného poistenia vrátane zákazu celoživotných a ročných hraníc dávok a požiadavka, aby sa určitá preventívna starostlivosť zaobchádzala bez zaplatenia.
A IRS konkrétne objasnil, že zamestnanecké platobné plány nemôžu byť kombinované s individuálnymi plánmi zdravotného poistenia na trhu s cieľom splniť požiadavky trhovej reformy. Platí to bez ohľadu na skutočnosť, že trhové reformy ACA sa uplatňujú na individuálne trhové plány a všetky nové individuálne trhové plány sa predávajú bez celoživotného alebo ročného prínosu a majú rovnaké výhody ako prevencia starostlivosti o malé skupiny.
Nie je nič, čo by zamestnávateľom bránilo poskytovať svojim zamestnancom zvýšenie alebo zdaniteľný bonus namiesto poskytovania dávok zdravotného poistenia.
Ale zvýhodnené požitky z poistného na skupinové zdravotné poistenie a zdravotné splátky nie sú k dispozícii na to, aby sa zamestnancom vyplácali individuálne poistné na zdravotné poistenie.
Prvý pokus o povolenie preplatenia sa nepodarilo: HR 5447, zákon o ochrane zdravia pri malých podnikoch
HR 5447, dvojstranná legislatíva známa ako Small Business Health Relief Act z roku 2016, by spôsobila, že je pre zamestnávateľov legálne, 530 dolárov ročne v individuálnych tržných poistných podmienkach zdravotného poistenia pre zamestnanca a až do výšky 10 260 EUR, ak poistka pokrýva rodinu zamestnanca (tieto sumy by boli indexované podľa inflácie).
Spoločnosť H.R. 5447 schválila Snemovňu reprezentantov v júni 2016 a podporovala obchodnú obchodnú komoru USA a mnohé organizácie obhajujúce malé firmy. Zastavil sa však v Senáte.
Kongresový rozpočtový úrad zistil, že HR 5447 by nemal "žiadny vplyv na federálne rozpočtové deficity počas obdobia 2016-2026." Peniaze uhradené zamestnancom za poistné na zdravotné poistenie by boli pred zdanením, čo by malo za následok nižšie federálne príjmy z dane z príjmov. Federálna vláda by však nemusela poskytovať prémie na výmenu enrollees, ktorých zamestnávatelia sa rozhodli nahradiť svoje poistné.
Zákon o liekoch z 21. storočia prechádza v roku 2016, dovoľuje vrátenie peňazí od roku 2017
V decembri 2016 bol podpísaný zákon H.R.34, zákon o liekoch 21. storočia, podpísaný prezidentom Obamom. Legislatíva je ďalekosiahla, no jednou z jej zmien bolo umožniť podnikom s menej ako 50 zamestnancami, aby zaviedli dojednania o kvalifikovaných úhradách za zdravie malých zamestnávateľov (QSEHRA).
Ak malý podnik neponúka skupinový plán zdravotného poistenia, spoločnosť QSEHRA nechá podnik vrátiť zamestnancom bez dane za niektoré alebo všetky náklady na nákup individuálneho trhového zdravotného poistenia na alebo mimo burzy plánuje naďalej nárok na dotáciu na výmenu, ale hodnota QSEHRA sa zohľadňuje pri určovaní cenovej dostupnosti pokrytia a suma dotácie ACA sa zníži o sumu, ktorú zamestnanec dostáva od zamestnávateľa prostredníctvom QSEHRA).
Pomocou QSEHRA je maximálna suma, ktorú môže zamestnávateľ uhradiť, 4 950 dolárov za pokrytie jedným zamestnancom a 10 000 dolárov za rodinné pokrytie (to je za rok 2017, hodnota je indexovaná v budúcich rokoch). Maximálna úhrada sa tiež prepočítava mesačne, takže zamestnanec najatý v polovici roka by mal nárok iba na pomernú výšku maximálnej ročnej úhrady.
Kto je prispôsobený novými pravidlami na úhradu?
Pre zamestnancov, ktorí pracujú pre malé podniky, ktoré neponúkajú zdravotné poistenie, dostupnosť dotácií na výmenu závisí od príjmov spolu s veľkosťou rodiny a nákladmi na pokrytie v oblasti žiadateľa. Vo všeobecnosti sú vo väčšine prípadov k dispozícii dotácie, ak príjem žiadateľa v domácnosti nepresiahne 400% úrovne chudoby.
Ak v súčasnosti dostanete na výmenu prémiovú dotáciu (prémiový daňový úver) a váš zamestnávateľ začne uhrádzať poistné v rámci QSEHRA, výmenná dotácia by sa znížila o výšku náhrady zamestnávateľa.
Ak však nemáte nárok na prémiovú dotáciu na výmenu (alebo ak ste, ale vybrali ste si svoje pokrytie mimo burzy, kde nie sú k dispozícii dotácie), QSEHRA by vás mohlo priamo využiť, ak váš zamestnávateľ rozhodne využiť túto možnosť.
Malí zamestnávatelia nie sú povinní nahradiť poistné, rovnako ako nie sú povinní ponúkať skupinové zdravotné poistenie v rámci ACA. Ale QSEHRA dovoľuje im flexibilitu na preplatenie zamestnancov za poistné na zdravotné poistenie ako súčasť balíka ich zamestnaneckých požitkov.
Prémie, ktoré sa uhrádzajú, sú na individuálnom trhu, ktorý za posledné roky vykazoval oveľa volatilnejšie poistné ako trh s malými skupinami. Niektorí zástancovia QSEHRA upozorňujú, že môžu povzbudiť viac ľudí, aby sa zapísali do individuálneho / rodinného pokrytia, čo prináša zvýšenú stabilitu na individuálny trh.
Môžu veľkí zamestnávatelia preplácať individuálne trhové poistné?
Súčasné predpisy neumožňujú veľkým zamestnávateľom uhradiť individuálne trhové prémie zamestnancov. Zamestnávatelia s 50 a viac zamestnancami na plný úväzok sú povinní ponúkať skupinové zdravotné poistenie (zakúpené od poisťovne alebo poistenej osoby), aby sa vyhli sankčnému postihu zamestnávateľom ACA a čelia ešte prísnejším sankciám, ako je to popísané vyššie, ak sú zamestnancov na individuálne trhové prémie.
Ale v októbri 2017 prezident Trump podpísal výkonný rozkaz, ktorý môže nakoniec viesť k uvoľneným pravidlám v tejto otázke. Výkonný poriadok nezmení žiadne pravidlá samé osebe, pretože jednoducho usmerňuje rôzne federálne agentúry, aby "zvážili navrhovanie nariadení", ktoré by dosiahli rôzne ciele.
Jedným z týchto cieľov je rozšírenie využívania dohôd o úhrade zdravotnej starostlivosti (HRA) a poskytnutie väčšej flexibility pri ich používaní, vrátane "povolenia HRAs, ktoré sa budú používať v spojení s pokrytím ngroupov". Takže ministerstvo práce, financií a zdravotníctva a ľudských služieb by mohlo navrhnúť nové nariadenia, ktoré by umožnili využívanie HRA väčšími zamestnávateľmi (prípadne všetkými zamestnávateľmi, prípadne až určitým počtom zamestnancov). Navrhované nariadenia by museli prejsť bežným procesom tvorby pravidiel, ktorý zahŕňa verejné oznámenie a obdobie pripomienok. Ak by však boli dokončené, zmenili by pravidlá týkajúce sa použitia HRA na uhradenie individuálnych trhových prémií.
To všetko je stále vo vzduchu, pretože ešte nevieme, čo bude v predpisoch, ktoré budú pravdepodobne navrhnuté. Veľmi dôležitá je otázka, či zamestnávatelia splnia požiadavku zamestnávateľa na úhradu celého individuálneho tržného poistného zamestnanca alebo jeho časti, a tiež, či bude vrátené krytie musieť spĺňať minimálne požiadavky z hľadiska úrovne výhod, ktoré poskytuje.
Zatiaľ čo detaily sú stále nejasné, zdá sa, že pravidlá týkajúce sa zamestnávateľov, ktoré uhrádzajú individuálne poistné na zdravotnom poistení na trhu, pravdepodobne uvoľnia pod správou Trump.
